Una gratificación extraordinaria asiento contable tiene una particularidad que la distingue de cualquier otra remuneración: es deducible tributariamente como cualquier otro gasto de personal, pero no se considera remuneración computable para efectos laborales — lo que significa que no afecta el cálculo de beneficios sociales como la CTS. Caso práctico La empresa Buen Karma S.A.C. … Leer más
Una retención para ONP y AFP asiento contable exige distinguir con cuidado qué parte del descuento la asume el trabajador (deducida de su sueldo) y qué parte es un aporte adicional que asume el empleador — porque ambos conceptos, aunque relacionados, se contabilizan de forma distinta. Caso práctico La empresa Puntualita S.A.C. presenta la siguiente … Leer más
La retención de renta de quinta categoría exige un cálculo distinto al de cualquier otro tributo: en vez de aplicar una tasa fija sobre el pago del mes, el empleador debe proyectar la remuneración anual completa del trabajador (incluyendo gratificaciones y bonificaciones esperadas) para determinar cuánto impuesto corresponde retener cada mes. Caso práctico La empresa … Leer más
El IGV por compras del exterior no se calcula sobre el simple precio de factura del proveedor extranjero: hay que construir primero el valor CIF (costo + seguro + flete), sumarle el ad valorem, y recién sobre esa base imponible ampliada se aplica la tasa del impuesto. Este caso muestra el cálculo completo de una … Leer más
La depreciación de activo biológico asiento contable aplica cuando el activo biológico no puede medirse de forma fiable a su valor razonable (por ejemplo, una plantación reciente sin un mercado activo comparable), en cuyo caso se usa el modelo del costo, depreciándolo como cualquier otro activo de vida útil definida. Caso práctico La empresa Oro … Leer más
La amortización de licencia de software asiento contable distribuye el costo del intangible a lo largo del tiempo en que la empresa espera usarlo, siguiendo el mismo principio de sistematicidad que la depreciación de un activo fijo tangible. Caso práctico La empresa Inversiones Planificadas S.A.C. tiene un software de administración y contabilidad cuya licencia por … Leer más
La depreciación en arrendamiento operativo asiento contable se calcula sobre el plazo total del contrato de alquiler, y no sobre la vida útil completa del bien — a diferencia del arrendamiento financiero, porque aquí el arrendatario nunca llega a ser propietario del activo. Caso práctico La empresa Manufactura Variada S.A.C. ha celebrado un contrato de … Leer más
La depreciación de activo en arrendamiento financiero es uno de los puntos donde más se genera una diferencia entre el criterio contable y el tributario — porque cada uno usa un plazo distinto para calcular la cuota anual, generando una diferencia temporal que hay que controlar durante todo el contrato. Caso práctico La empresa Super … Leer más
Un contrato de comodato asiento contable requiere reclasificar el bien cedido, sin darlo de baja del patrimonio de la empresa — porque, a diferencia de una venta, el comodante sigue siendo el dueño del bien, solo que ahora está en poder de un tercero de forma temporal y gratuita. Caso práctico La empresa CBA S.A.C. … Leer más
Un impuesto diferido por pérdidas tributarias se reconoce cuando una empresa termina el ejercicio con números negativos, pero tiene expectativas razonables de generar utilidades futuras contra las cuales compensar esa pérdida. Este caso muestra cómo activar ese beneficio tributario futuro. Caso práctico La empresa Convaleciente S.A.C., al fin del ejercicio del presente año, tiene una … Leer más